全面预算管理与控制

财务工作的附加值低

重过去，轻未来

重编制，轻执行

没有预算或一年只做一次预算，计划没有变化快，预算了也用不上

财务提供的数字和报告不是老板或董事长最需要的

变年度预算为全面预算

跨部门经营分析会(周/月)

重新梳理结帐流程，快速出月度业绩快报

二、战略导向下的全面预算管理介绍

全面预算管理理念

全面预算管理与传统财务预算

全面预算管理模式与企业战略

全面预算管理技术支持与企业预算文化

全面预算管理气氛与员工素质

全面预算管理基础与组织架构

全面预算管理目标与企业战略目标

全面预算管理特点

全面预算

全员参与

全过程管理

全面预算管理流程

目标制定

预算编制

预算控制

预算分析

预算反馈

预算调整

预算考核

n全面预算管理组织架构

组织机构构成

全面预算管理委员会及职责

预算基层单位及职责

n全面预算编制原则

遵守法律法规

遵守总部规定

合理配置资源

制定预算指标

反映经营业务

结果量化展示

预算相互衔接

n全面预算编制依据

预算委员会下达的预算目标

公司历史最好水平

所在行业平均水平

所在行业最好水平

三、全面预算的编制方法

固定预算

固定预算介绍

适用范围

弹性预算

弹性预算介绍

适用范围

n滚动预算

滚动预算介绍

适用范围

零基预算

零基预算介绍

适用范围

概率预算

概率预算介绍

适用范围

四、编制全面预算需用到前期数据及其主要取得方法

销售收入预测的主要方法

市场占有率推算法

IBM的WATERFALL预测

IBM的销售订单预测

客户咨询法

相关性分析法

销售预测方法总结

费用的主要预算方法

增量预测法

五、全面预算的编制内容

全面预算基本框架

经营预算

资本预算

财务预算

全面预算的分类

按编制内容分

按编制时间分

按控制功能分

各项子预算的编制内容

销售预算

生产预算

采购预算

职工薪酬预算

期末存货预算

销售费用预算

管理费用预算

财务费用预算

固定资产投资预算

权益性投资预算

现金预算

损益表预算

资产负债表预算

现金流量表预算

六、全面预算的全面管理

总体原则：事前预算、事中控制、事后分析

事前预算

编制预算

确定CPI

制定措施

提出建议

事中控制

客户行为控制

采购成本控制

研发成本控制

营销费用控制

存货成本控制

事后分析

预算分析会

基层差异分析会

部门专业分析会

公司全面分析会

预算分析会的内容

上月整改措施落实情况

寻找本月预算差异项目

分析本月预算差异原因

制定本月预算整改方案

预算分析方法

差异分析法

对比分析法

对标分析法

结构分析法

趋势分析法

因素分析法

排名分析法

多维分析法

预算反馈

重大问题及时反馈

预算分析差异反馈

预算差异原因反馈

预算整改方案反馈

预算调整

预算调整条件

预算调整依据

预算调整程序

预算调整时间

预算考核

编制质量考核

执行情况考核

七、全面预算管理的10大难点

公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办?

预算指标不准确，过高或过低，怎么办?

预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办?

如何正确处理预算控制与价值控制的关系?

如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾?

组织架构变动，全面预算应如何调整?

预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理?

如何提高预算指标和预算编制的准确性?

如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系?

财务部预算经理如何高效推行全面预算管理?